Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы нужны для оформления налогового вычета за обучение в институте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Как и когда подавать на налоговый вычет за обучение
Итак, как и когда подавать на налоговый вычет за обучение?
Во-первых, это напрямую зависит от места получения.
Вариант 1. Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 3. Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
Вариант 2. Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.
Шаг 3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Шаг 4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Кто имеет право на налоговый вычет
Чтобы оформить налоговый вычет с образования студента в вузе, необходимо отвечать двум условиям:
|
№ п/п |
Условия получения возврата на студента |
|
1. |
Быть резидентом, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд |
|
2. |
Иметь доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, и платить с него НДФЛ. |
Одним из видов социального налогового вычета по НДФЛ, гарантированного налогоплательщикам в соответствии со ст. 219 НК РФ, является вычет по расходам на образование. Данный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение либо за обучение своих детей и подопечных в возрасте до 24 лет (в ряде случаев – до 18 лет).
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность (включая академический отпуск, оформленный в процессе обучения). В целях получения вычета под образовательной понимается некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).
Вычет можно применить к расходам на получение образовательных услуг, предоставляемых:
- дошкольными образовательными организациями − в сумме, уплаченной именно за обучение ребенка, а не за присмотр и уход за ребенком в таких организациях (письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531);
- общеобразовательными организациями (школами, лицеями, гимназиями и т.д.);
- профессиональными образовательными организациями (училищами, колледжами);
- образовательными организациями высшего образования (вузами, институтами);
- организациями дополнительного образования.
Какие документы нужны для получения вычета на обучение
Исходя из анализа нормы пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, для того, чтобы получить налоговый вычет, плательщик должен предоставить:
- договор об оказании платных образовательных услуг;
- дополнительные соглашения к договору, подтверждающие увеличение платы за обучение;
- копию лицензии на осуществление образовательной деятельности, которую можно распечатать с сайта образовательного учреждения (если реквизиты лицензии указаны в договоре, то копию представлять не обязательно);
- выписку из ЕГРИП, подтверждающую, что ИП, у которого приобретаются соответствующие услуги, действительно осуществляет образовательную деятельность;
- свидетельство о рождении ребенка;
- договор об осуществлении опеки или попечительства (если необходимо);
- документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за обучение.
НК РФ не устанавливает, какими именно документами должен подтверждаться факт приобретения образовательных услуг. Но в любом случае такие документы (квитанции, чеки, выписки и т.д.) должны содержать следующие реквизиты (письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-11/20847@):
- ФИО налогоплательщика, оплатившего обучение;
- назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
- наименование получателя платежа − образовательного учреждения;
- размер уплаченной суммы;
- дату приема денежных средств в счет оплаты образовательных услуг.
Что делать с документами?
Подготовленные документы нужно будет:
- При оформлении вычета через работодателя:
- направить документы в ФНС для удостоверения права на вычет;
- получить из ФНС в течение 30 дней подтверждение о праве на вычет;
- передать подтверждение работодателю, дополнить заявлением на вычет через работодателя.
После этого начиная с того месяца, в котором осуществлено обращение к работодателю, налогоплательщик будет получать вычет — в виде неудержания сумм НДФЛ с зарплаты:
- до тех пор, пока соответствующие суммы не достигнут исчисленного НДФЛ по максимальной сумме вычета, установленной законом;
- до конца года — если не достигнута максимальная сумма вычета.
Если до конца года вычет не был до конца предоставлен, то необходимо будет повторить указанные процедуры и оформить его у работодателя снова. Либо — оформить остаток по вычету, обратившись в ФНС.
- При оформлении выплаты в ФНС (при оформлении вычета целиком или при получении остатка по нему после предоставления части вычета работодателем):
- в любой день года, следующего за тем, за который составлена декларация 3-НДФЛ, передать документы в ФНС;
- дождаться подтверждения вычета и перечисления денежных средств на реквизиты, отраженные в заявлении (все указанные процедуры занимают до 4 месяцев).
Кто имеет право на вычет
Право на компенсацию части средств, уплаченных за обучение имеет гражданин России. При этом он должен быть плательщиком подоходного налога.
Стандартно налогоплательщики это те люди, которые:
- трудоустроены и их работодатель добросовестно удерживает НДФЛ с зарплаты и перечисляет эти суммы в бюджет;
- работают хоть и не по трудовым договорам. Например, заключают договор подряда. Заказчик услуг обязан с суммы вознаграждений удержать тот самый НДФЛ, как это делают работодатели;
- не те и не другие, но имеют доходы, с которых уплачиваете 13% подоходного налога. К примеру, сдают квартиру, отчитываются о полученных средствах и уплачивают соответствующие суммы в бюджет.
Таким образом, на вычет может претендовать тот, кто уплатил налог. Ведь именно с уплаченных сумм и формируется возвратные средства. То есть если гражданин (он лично или кто-либо за него, допустим, начальство, заказчик услуг и т.д.) не уплатил в бюджет ни рубля налогов, то и возврат недопустим, не с чего.
Отсюда чаще всего не имеют права на компенсацию:
- пенсионеры (которые имеют пенсию в качестве единственного официального дохода);
- безработные, в том числе получающие пособие по безработице;
- коммерсанты (ИП), так как вычет не формируется из налогов от предпринимательской деятельности;
- иностранцы;
- несовершеннолетние (но за них вычет может заявить родитель/опекун).
Пошаговая инструкция для получения налогового вычета
Гражданину РФ необходимо предпринять несколько шагов для оформления налогового вычета:
- Получить первичную консультацию у сотрудников ФНС или в специализированных фирмах о пакете документов для оформления налогового вычета.
- Сбор документов. Заявление составляется в свободной форме с указанием числа и подписи. Справку 2-НДФЛ можно заказать на работе. Остальные документы находятся дома у плательщика, а часть предоставляется учебным заведением.
- Декларацию 3-НДФЛ можно заказать в различных организациях. Даже многие банки сегодня за небольшое вознаграждение готовы оформить ее в надлежащем виде.
- Передача документов в ФНС. Это можно сделать лично, по почте или через представителя. Однако у представителя должна быть нотариально заверенная доверенность. Далеко не все отделения ФНС принимают ее, составленную в свободной форме.
- Проверка специалистами ФНС поданных документов. Она занимает до 90 дней. Иногда сотрудники ФНС отказывают в вычете. Причины могут быть различные, но обычно это неправильно оформленные документы или отсутствие какой-нибудь справки. Желательно уточнить причину для исправления ошибки. При получении положительного ответа нужно ждать зачисления средств на указанный счет в течение 30 дней.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
- собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
- обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
- обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
- обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Кто может получить вычет
Налоговые льготы положены только тем гражданам, которые платят НДФЛ, при этом вычет оформляется с фактически удержанных налогов. Неработающим пенсионерам и студентам вычет не предоставляется, так как они не получают зарплату и не платят налоги.
Налоговую льготу можно получить как за собственное обучение, так и за учебу своих детей, подопечных, братьев или сестер в возрасте до 24 лет. Если вы оформляете вычет за свое образование, не имеет значения, в каком возрасте вы его получали.
Другие родственники не могут претендовать на компенсацию. Так, если дедушка или бабушка оплатили учебу внука, вычет им не предоставят. Также льгота не предоставляется, если учеба ребенка оплачивалась из средств материнского капитала.
Право на получение вычета за обучение ребенка имеют оба родителя, но сумма, с которой можно вернуть налог, не должна превышать суммарно 50 000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей.
Перечень необходимых документов
Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:
- Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
- Оригинал и копию договора с учебным заведением;
- Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
- Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
- Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
- Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
- Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
- Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
- Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.
Какие необходимы документы для оформления вычета
Все бумаги оформляются на налогоплательщика, а не на обучающегося ребенка. Для получения вычета следует подготовить следующие документы:
- Паспорт заявителя.
- Декларацию (форма 3-НДФЛ).
- Соглашение на обучение. С обязательным указанием его стоимости и данных лицензии на право осуществления образовательного процесса. Если стоимость обучения в течение года изменилась, необходимо подтверждение этого (дополнение к договору).
- Документы об оплате образования (кассовые чеки, выписки счета, квитанции и т. д.).
- Свидетельство о рождении ребенка.
- Справка с работы о доходах 2-НДФЛ. При наличии нескольких мест работы, документ необходимо получить в каждом из них.
- Справка о подтверждении очного обучения (если это не прописано в соглашении).
Предоставляются копии вышеперечисленных бумаг. Нотариально их заверять не нужно. Следует собственноручно написать на каждом листе «Верно», поставить подпись с расшифровкой и дату.
При личном визите в ИФНС лучше принести с собой оригиналы документов. Инспектор может посмотреть их, чтобы удостовериться в подлинности копий и вернет обратно.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос № 1. Могу ли я получить вычет на свою дочь, учащуюся ВУЗа, если целый год она находилась в академическом отпуске по медицинским показаниям?
Да, вычет в этом случае предоставляется.
Вопрос № 2. Мой сын учится в престижном ВУЗе в Англии. Могу ли я при подаче документов, помимо стоимости его обучения, включить в затраты питание в институте и проезд? Подтверждающие расходы документы имеются.
Нет, государство возмещает только затраты непосредственно на процесс обучения.
Вопрос № 3. Соглашение на образование с учебной структурой очной формы заключила не я, а мой сын. Могу ли я воспользоваться правом на вычет, если сама плачу за его учебу?
Да, можете.
Вопрос № 4. Как подсчитать сумму возврата НДФЛ за обучение, если соглашение с учебным заведением заключено в долларах?
Размер возмещения определяется на основании платежных документов исходя из уплаченной в рублях суммы. Наличие или отсутствие договора в рублевом эквиваленте роли не играет.
Вопрос № 5. Если все подтверждающие оплату учебы детей документы оформлены на мужа, может ли жена обратиться за вычетом?
Да, может. Если брак официально зарегистрирован, неважно, кто из супругов будет возмещать НДФЛ.
Итак, возврат НДФЛ за обучение ребенка — возможность возместить часть потраченных на учебу средств. Процедура возмещения не представляет проблемы. Главное, соблюсти обязательные условия: иметь официальную работу, возраст ребенка не должен превышать 24 лет, а обучение проходить по очной форме.
Размеры выплат за обучение и их ограничения
Величина налогового вычета за образование рассчитывается как 13% от суммы расходов за один год обучения. Согласно законодательству существуют ограничения, касающиеся размера максимальной выплаты. В зависимости вида социальной льготы варьируется сумма денежных средств:
- Расходы на собственное обучение ограничены 120 тыс. в год. Если стоимость курса превышает указанную величину, то вычета будет рассчитана исходя из максимальной суммы. Таким образом, на 1 год получения образования можно вернуть 15,6 тыс. рублей. Данные ограничения относятся к оплате обучения братьев и сестер.
- Подавая документы на вычет за детей и подопечных, следует учитывать, что сумма расходов должна составлять не более 50 тыс. на одного ребенка. Из этого следует, что за один курс возвращается не более 6,5 тыс. рублей. Причем данная сумма может начисляться как одному родителю, так и каждому из них в любой пропорции.
Процедура сбора и подачи документов на получение вычетов за обучение, как правило, не занимает много времени. Важно помнить, что необходимо хранить все чеки, квитанции и договора весь срок посещения учебного заведения. Предоставлять бумаги в ИФНС можно каждый год после окончания курса. Допустимо также заполнить сразу три декларации за все время обучения и подать их с документами.
Условия для получения вычета на образование
Чтобы оформить вычет на образование, нужно соблюсти минимальные условия:
- заявитель должен иметь официальное рабочее место, а также перечислять подоходный налог в 13%;
- организация, предоставляющая услуги обучения (ВУЗ, техникум, автошкола и пр.), должна иметь лицензию.
Обратите внимание! Когда речь идет об образовании заявителя, форма обучения не играет роли.
Если обучающийся и заявитель на вычет — разные лица, вводится еще одно требование: форма обучения должна носить очный характер.
Особенности оформления вычета:
- Строже всего при проверке документации подходят к наличию сертификатов и лицензий у образовательной организации. Чтобы впоследствии не было лишних вопросов, необходимо заранее получить консультацию о наличии этих бумаг.
- Надеясь на возврат налога нужно помнить, что интересующая сумма должна быть меньше тех средств, которые работник уже перечислил государству.
- Разрешенной суммой, с которой можно оформить вычет налога на обучение ребенка, является 50000 рублей ежегодно.
- Обучающемуся не должно исполниться больше 24 лет.
- Заявитель вправе претендовать на социальную компенсацию по нескольким направлениям, но определенный лимит, она превышать не должна.
Что делать в случае отчисления?
Чтобы заявить собственные права на получение данной льготы, необходимо предоставление определенной документации. Независимо от того, каким образом было прекращено обучение (по своей инициативе либо путем принудительного отчисления), концом расчета становится тот месяц, когда человек уволился (либо его уволили).
Вот почему подавая заявление в Налоговую инспекцию нужно помнить о необходимости предоставления актуальных сведений. Особенно внимательно следует отнестись к датам. Начало учебы и ее завершение будет проверяться с особой тщательностью путем отправки запросов в соответствующую образовательную организацию.
При выявлении подлога заявителю грозит достаточно тяжелое наказание.