Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП 2023 за себя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.
В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?
Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.
- Прохождения ими военной службы по призыву;
- Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году
В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.
В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:
- Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
- Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
- Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
- Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.
Кратко о сумме страховых взносов для ИП в 2023 году:
- Со следующего года весь бизнес по умолчанию переходит на режим ЕНП. Каждому налогоплательщику заведут Единый счет, с которого будут списывать средства в пользу обязательных платежей, в том числе, взносов.
- Взносы больше не переводят по отдельным платежным документам — их перечисляют единым платежом.
- Фиксированная сумма взносов за ИП в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
- От взносов за себя освобожены только ИП на режимах НПД и АУСН. Остальные могут не платить их только при наличии временного освобождения.
Освобождение от страховых взносов за себя
От уплаты взносов за себя можно получить освобождение – временное или постоянное. Если ИП не ведет деятельность и не получает доходы по причинам, перечисленным в п. 7 статьи 430 НК РФ, то он должен подать заявление в свою налоговую (форма есть в письме ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018).
Вот эти основания:
- служба в армии по призыву, в том числе, в рамках мобилизации;
- отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, но не более 6 лет в общем;
- уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет;
- период лишения свободы, если будет доказано, что лицо было необоснованно привлечено к уголовной ответственности;
- проживание с супругом-контрактником, если по месту службы невозможно вести предпринимательскую деятельность;
- нахождение за границей с супругом-работником консульства, дипломатических учреждений, международных организаций и др.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Изменения по налогам, взносам и отчислениям, уплачиваемым за ИП в 2023 году
12 January 2023 · 2 мин чтения
Индивидуальные предприниматели, которые уплачивают за себя налоги, взносы и отчисления из расчета от 1 МЗП в течении 2022 года, привыкли платить за себя фиксированные суммы взносов и отчислений.
С 1 января 2023 года статьей 8 Законопроекта О республиканском бюджете предусмотрено повышение размера МЗП до 70 000 тенге. МРП составило 3 450 тенге.
Повышение размера МЗП и МРП приводит к изменению привычных сумм взносов и отчислений, которые индивидуальные предприниматели привыкли оплачивать за себя.
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.
В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.
Ответственность за нарушения по уплате налогов
Ответственность за нарушения сроков уплаты и неуплаты налогов прописана в ст. 270, 272 , 92-1, 91 Кодекса «Об административных правонарушениях» РК: от предупреждения до (при повторном нарушении) штрафов на сумму от 15 МРП до 30 МРП, а также начисление пени.
Информация о налоговых сборах актуальна для предпринимателей, работающих по упрощенной системе. К ним, в том числе, относятся и продавцы на онлайн-площадках. Обучиться всем нюансам прибыльной онлайн-профессии можно на специальном курсе от опытного селлера Артёма Бухонина на сайте https://2buy.kz/.
Здесь в доступном видео-формате последовательно отражена информация о торговле на крупнейших маркетплейсах Kaspi, Ozon, Wildberries. Курс рассчитан как для новичков, так и для действующих бизнесменов, которые постоянно будут находится на связи в тренером. Обучение доступно с момента оплаты.
Размер фиксированных взносов ИП за неполный год
Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:
Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.
Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2023 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2023 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (45 842/12)*5+(45 842/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 21 319 р.
Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.
45 842 руб. должны будут платить все ИП независимо от дохода. А вот те, кто заработает более 300 000 руб. за год, как и прежде, должны будут перечислить 1% от суммы превышения. Эти взносы, как и ранее, уплачиваются на ОПС. При этом общая сумма 1%-ных взносов ограничивается сверху. В 2023 году максимум составит 257 061 руб., а с учетом фиксированных взносов – 302 903 руб.
Как видим, после внесения поправок в тексте НК РФ не будет никаких отсылок к 8-кратной сумме пенсионных взносов. Что логично, ведь отдельно платить взносы на ОПС больше не придется. Вместе с тем, с учетом изменений итоговая максимальная сумма взносов, установленная на 2023 год, равна максимальной сумме взносов, которая была определена в НК ранее (только не в твердой сумме, а формулой). Так что нагрузка на ИП в части взносов за себя не изменилась.
Оптимизмом не пахнет
По словам лидера бизнес-союза, сегодня в среде белорусских предпринимателей преобладают негативные настроения. Непросто найти частника, который с уверенностью смотрит в будущее, чье дело развивается и крепнет.
Ведь кроме резкого увеличения подоходного налога с 1 января у предпринимателей по сути отобрали возможность работать по упрощенной налоговой системе (УНС). Именно она позволяла многим развиваться и «наращивать финансовые мускулы».
Кроме того, для ИП в этом году также сократили список видов деятельности, которыми можно заниматься, уплачивая единый налог. А по тем, которые оставили, резко увеличили ставки.
«Усложнение налоговогоадминистрирования и новые правила ценообразования на фоне падения реальных доходов и спроса не добавляют белорусским предпринимателям оптимизма», – поделился наблюдением Балыкин.
Напомним, условия существования и ведения хозяйственной деятельности для ИП и частных компаний ухудшаются уже несколько лет, несмотря на различные госпрограммы, декларативно направленные на упрощение их существования как юридическо-правовой единицы, и заявления о важности увеличения доли частного сектора в ВВП страны.
Ни налогов, на занятости, ни развития частного сектора
Кроме того, по словам Балыкина, ЧУПы не станут платить больше налогов, скорее наоборот, уменьшат отчисления в бюджеты, используя «упрощенку» и другие методы работы.
«Нет фискальных выгод для государства: сегодня ИП на общей системе налогообложения платит больше налогов, чем юрлица на упрощенной», – пояснил он.
Может нововведения позволят увеличить занятость и вместо одного ИП, занимающегося делом, появятся «секретарь-бухгалтер-юрист»? Балыкин считает, что вряд ли: платить им, а также владельцам арендных площадей, на которых разместятся офисы новоявленных юрлиц, будет не с чего.
И варианты продолжения существования у тех, кто закроет свое дело, лежат в плоскости теневой экономики. А сил у контролирующих органов для выявления всех нарушений все меньше.
«Кроме того, беготня по кабинетам чиновников и дополнительная бюрократическая нагрузка сделает жизнь оставшихся предпринимателей сложнее, оставит им меньше времени на работу. Следовательно, они станут меньше зарабатывать и платить налогов. При этом у чиновников работы прибавится», – обрисовал перспективы глава бизнес-союза.
Может цель нововведений – увеличение контроля за уплатой налогов? И изменение статуса ИП приведет к росту их объемов?
«Даст ли это властям что-то для контроля? Нет. При нынешнем уровне цифровизации можно легко контролировать как юрлица, так и ИП. Считаю, это бессмысленная кампания, продиктованная исключительно идеологическими соображениями, никак ни экономическими», – отметил Сергей Балыкин.
По его мнению, дополнительные сложности подтолкнут ИП, жизнь которых в последние годы легче не стала однозначно, к нарушениям.
«Придется приспосабливаться к новым реалиям и часть предпринимателей станет нарушать законодательство, и понятно, что все эти нарушения власти не «выловят». Контролеров уже не хватает. Все будет во многом зависеть от того, насколько широким будет перечень видов деятельности, которым позволят заниматься ИП», – резюмировал Сергей Балыкин.
Налоги и страховые взносы с зарплаты работников
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
-
Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
-
Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.